Erbschaftssteuertabelle

Wer eine Erbschaft oder ein Vermächtnis erhält, muss in der Regel Erbschaftssteuer zahlen. Die Höhe der Steuer richtet sich nach dem Verwandtschaftsverhältnis zwischen Erblasser:in und Erbenden, der Höhe des geerbten Vermögens und möglichen Schenkungen zu Lebzeiten. Wichtig: Liegt das geerbte Vermögen unterhalb des Freibetrags, fällt keine Steuer an. Die folgenden Tabellen zeigen Ihnen die Freibeträge, Steuerklassen und Steuersätze im Überblick, um Ihnen eine Orientierung zu bieten.

Höhe der Freibeträge bei der Erbschaftsteuer und welche Steuerklasse gilt

Personengruppe	Freibetrag (§ 16 ErbStG)	Steuerklasse (§ 15 ErbStG)
für Ehepartner und Lebenspartner einer eingetragenen Lebenspartnerschaft	500.000 €	I
für Kinder und Enkelkinder, deren Eltern verstorben sind, sowie für Stief- und Adoptivkinder	400.000 €	I
für Enkelkinder	200.000 €	I
Urenkel; für Eltern und Großeltern beim Erwerb durch Erbschaft	100.000 €	II
für Eltern und Großeltern beim Erwerb durch Schenkung, für Geschwister, Kinder der Geschwister, Stiefeltern, Schwiegerkinder, Schwiegereltern, geschiedene Ehepartner und Lebenspartner einer aufgehobenen Lebenspartnerschaft	20.000 €	II
für alle anderen Empfänger (z.B. Freunde /Bekannte) einer Schenkung oder Erbschaft	20.000 €	III

* Übrigens: Gemeinnützige Organisationen und Stiftungen sind von der Schenkungs- und Erbschaftssteuer befreit. Der gesamte Nachlasswert – unabhängig seiner Höhe - kann bei der Erbeinsetzung gemeinnütziger Organisationen und Stiftungen erhalten bleiben, ohne dass er sich durch Erbschaftssteuern reduziert.

Höhe des Steuersatzes bei der jeweiligen Erbschaftssteuer

Erbschaft bis	Steuersatz in Klasse I	Steuersatz in Klasse II	Steuersatz in Klasse III
75.000 €	7 %	15 %	30 %
300.000 €	11 %	20 %	30 %
600.000 €	15 %	25 %	30 %
6.000.000 €	19 %	30 %	30 %
13.000.000 €	23 %	35 %	50 %
26.000.000 €	23 %	40 %	50 %
Mehr	30 %	43 %	50 %